Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525. Última Última revisão ou atualizado: 10 de outubro de 2016Como evitar Capital Ganhos Imposto sobre estoques: eu só fiz isso, e você poderia, também 25 de novembro de 2014 at 8:00 AM The end De 2014 está se aproximando rapidamente. Enquanto isso evoca memórias quentes de Thanksgiving e visitas de férias com a família e amigos, o Tolo em nós está ciente de outras questões. Em primeiro lugar entre eles: como evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital sobre as ações. Vai demorar um pouco de graxa de cotovelo para evitar o imposto sobre ganhos de capital em ações. Foto: efile via Flickr. Minha família percebeu um ganho de capital de 5.000 em ações, e bem pagar exatamente 0 sobre esse ganho - temos de manter tudo que eu não posso garantir o método que usamos vai funcionar para todos, mas estou certo de que um número de leitores lá fora pode beneficiar Abordagem. Leia abaixo para ver se você se qualifica e pode reduzir sua conta de impostos em abril. Vamos rever essas tabelas de impostos Vamos começar o básico fora do caminho primeiro. Se você possuiu um estoque por mais de um ano, o IRS considera que é uma holding de longo prazo. Ganhos de capital em participações de longo prazo são tributados a taxas diferentes, dependendo do seu suporte fiscal. Heres o que parece, com uma pequena nota de mim. Se sua família cair nos dois primeiros suportes de imposto, você deve o imposto zero dos ganhos de capital. Isso é bom, você pode dizer, mas quais são os limiares para estar nesse suporte de imposto de 15 Im feliz que você perguntou. Para 2014, os suportes de imposto olham como este: Thats não a história inteira Heres o próximo comentário que eu ouço geralmente, especialmente dos leitores insensatos que têm bastante dinheiro sobrando que theyre interessado em investing: Whoa, theres nenhuma maneira que a identificação caia nessa categoria . Eu faço muito. Isso pode ser assim, mas a história inteira não jogou para fora ainda. Você pode notar que o gráfico acima diz renda tributável, não renda bruta. Muitas deduções podem trazer sua renda tributável para baixo. Aqui estão alguns dos mais comuns: Dedução Padrão. Varia de 6.200 a 12.400 dependendo do seu status de arquivamento. Exceções Pessoais. Você pode ter uma dedução de 3.950 para cada dependente, incluindo você e seu cônjuge, em sua casa. Crédito Fiscal por Criança. Você pode deduzir 1.000 por criança, até 3.000 total. Contas de despesas flexíveis (FSAs). Normalmente oferecido através de seu empregador. Você pode deduzir até 2.500 de sua renda tributável para despesas de saúde qualificadas. Contas de poupança de saúde (HSAs). Se você não tem acesso a FSAs, e seu seguro permite que você abra um HSA, você pode meia fora entre 3.300 e 6.500 - dependendo do seu status de arquivamento - e tudo isso é dedutível. Contas de aposentadoria individuais (IRAs): Qualquer dinheiro colocado em um IRA tradicional - até 5.500 para fins de aposentadoria - também é dedutível. Esta não é uma lista exaustiva, e se você ganhar mais de um determinado montante, estes podem não se aplicar a você. Mas para a maioria das pessoas, estas são as deduções mais úteis a considerar. Evitando o imposto sobre ganhos de capital nas ações: como ele funciona no mundo real Enquanto eu não estou indo para revelar a renda total da minha família em 2014, eu quero mostrar-lhe o quão alto nosso rendimento poderia ser ainda permitindo-nos colher 5.000 em ganhos de capital sem Ter de pagar qualquer imposto sobre ganhos de capital. Considere as várias deduções que tomaremos este ano. Existem alguns benefícios aqui, especialmente em termos de auto-emprego deduções, para que muitos podem não ser elegíveis. Mas existem vários outros que você poderia qualificar para se você fizer uma pequena pesquisa sobre o site do IRS. Mas vamos voltar para a matemática simples. Se o limiar 15 sobre o rendimento tributável para um casal que arquiva conjuntamente é 73.800 - mas estavam deduzindo 41.590 - isso significa que nosso salário total por um ano poderia ser tão alto quanto 115.390 Isso muda a situação consideravelmente. Porque a nossa renda familiar é inferior a 110.000 para o ano, que nos deixa mais do que suficiente espaço de respiração para colher 5.000 em ganhos de capital e pagar absolutamente nenhum imposto sobre ele. Tente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish gratuitamente por 30 dias. Nós Fools não todos podem ter as mesmas opiniões, mas todos nós acreditamos que considerando uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. Brian Stoffel tem sido um tolo desde 2008 e um jornalista financeiro para o Motley Fool desde 2010. Ele tende a seguir as estratégias de investimento de Fool-fundador David Gardner, procurando as empresas mais inovadoras condução mudança positiva para o futuro. Siga TMFStoffel Artigo InfoAs com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando pagar youll estes impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento tributário preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o perk adicionado de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Contribuinte salarial
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